當前位置: 主頁-小企業會計準則 > 財務報表

小企業會計準則

(自2013年1月1日起在小企業范圍內施行)
下載介紹
1、單擊此處下載小企業會計準則財務報表(Excel版)
下載后解壓,在目錄 啟勝財務軟件6.0\program\系統預置報表模板 下,文件名:《報表模板_小企業會計準則(2013年施行).xls》。
如不用取數公式,批注可直接刪除。
如您還在手工記賬,可使用啟勝財務軟件替代手工賬。啟勝財務軟件可申請免費注冊。
2、下載完整Word版小企業會計準則,請單擊此處轉到首頁左下方【會計資料下載】

 

三、財務報表

小企業的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和附注。

(一)財務報表種類和格式

編 號

報表名稱

編報期

會小企01

資產負債表

月報、年報

會小企02

利潤表

月報、年報

會小企03

現金流量表

月報、年報

 

(二)小企業資產負債表格式及編制說明

資產負債表

會小企01

編制單位:                 年 月 日                  單位:

資 產

行次

期末余額

年初余額

負債和所有者權益

行次

期末余額

年初余額

流動資產:

 

 

 

流動負債:

 

 

 

貨幣資金

1

 

 

短期借款

31

 

 

短期投資

2

 

 

應付票據

32

 

 

應收票據

3

 

 

應付賬款

33

 

 

應收賬款

4

 

 

預收賬款

34

 

 

預付賬款

5

 

 

應付職工薪酬

35

 

 

應收股利

6

 

 

應交稅費

36

 

 

應收利息

7

 

 

應付利息

37

 

 

其他應收款

8

 

 

應付利潤

38

 

 

存貨

9

 

 

其他應付款

39

 

 

其中:原材料

10

 

 

其他流動負債

40

 

 

在產品

11

 

 

流動負債合計

41

 

 

庫存商品

12

 

 

非流動負債:

 

 

 

周轉材料

13

 

 

長期借款

42

 

 

其他流動資產

14

 

 

長期應付款

43

 

 

流動資產合計

15

 

 

遞延收益

44

 

 

非流動資產:

 

 

 

其他非流動負債

45

 

 

長期債券投資

16

 

 

非流動負債合計

46

 

 

長期股權投資

17

 

 

負債合計

47

 

 

固定資產原價

18

 

 

 

 

 

 

減:累計折舊

19

 

 

 

 

 

 

固定資產賬面價值

20

 

 

 

 

 

 

在建工程

21

 

 

 

 

 

 

工程物資

22

 

 

 

 

 

 

固定資產清理

23

 

 

 

 

 

 

生產性生物資產

24

 

 

所有者權益(或股東權益):

 

 

 

無形資產

25

 

 

實收資本(或股本)

48

 

 

開發支出

26

 

 

資本公積

49

 

 

長期待攤費用

27

 

 

盈余公積

50

 

 

其他非流動資產

28

 

 

未分配利潤

51

 

 

非流動資產合計

29

 

 

所有者權益(或股東權益)合計

52

 

 

資產總計

30

 

 

負債和所有者權益(或股東權益)總計

53

 

 

小企業(中外合作經營)根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資,應在實收資本(或股本)項目下增加減:已歸還投資項目單獨列示。

1.本表反映小企業某一特定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。

2.本表年初余額欄內各項數字,應根據上年末資產負債表期末余額欄內所列數字填列。

3.本表期末余額各項目的內容和填列方法:

1貨幣資金項目,反映小企業庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數。本項目應根據庫存現金銀行存款其他貨幣資金科目的期末余額合計填列。

2短期投資項目,反映小企業購入的能隨時變現并且持有時間不準備超過1年的股票、債券和基金投資的余額。本項目應根據短期投資科目的期末余額填列。

3應收票據項目,反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據(銀行承兌匯票和商業承兌匯票)。本項目應根據應收票據科目的期末余額填列。

4應收賬款項目,反映小企業因銷售商品、提供勞務等日常生產經營活動應收取的款項。本項目應根據應收賬款的期末余額分析填列。如應收賬款科目期末為貸方余額,應當在預收賬款項目列示。

5預付賬款項目,反映小企業按照合同規定預付的款項。包括:根據合同規定預付的購貨款、租金、工程款等。本項目應根據預付賬款科目的期末借方余額填列;如預付賬款科目期末為貸方余額,應當在應付賬款項目列示。

屬于超過1年期以上的預付賬款的借方余額應當在其他非流動資產項目列示。

6應收股利項目,反映小企業應收取的現金股利或利潤。本項目應根據應收股利科目的期末余額填列。

7應收利息項目,反映小企業債券投資應收取的利息。小企業購入一次還本付息債券應收的利息,不包括在本項目內。本項目應根據應收利息科目的期末余額填列。

8其他應收款項目,反映小企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。包括:各種應收的賠款、應向職工收取的各種墊付款項等。本項目應根據其他應收款科目的期末余額填列。

9存貨項目,反映小企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本。包括:各種原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料(包裝物、低值易耗品等)、消耗性生物資產等。本項目應根據材料采購在途物資原材料材料成本差異生產成本庫存商品商品進銷差價委托加工物資周轉材料消耗性生物資產等科目的期末余額分析填列。

10其他流動資產項目,反映小企業除以上流動資產項目外的其他流動資產(含1年內到期的非流動資產)。本項目應根據有關科目的期末余額分析填列。

11長期債券投資項目,反映小企業準備長期持有的債券投資的本息。本項目應根據長期債券投資科目的期末余額分析填列。

12長期股權投資項目,反映小企業準備長期持有的權益性投資的成本。本項目應根據長期股權投資科目的期末余額填列。

13固定資產原價累計折舊項目,反映小企業固定資產的原價(成本)及累計折舊。這兩個項目應根據固定資產科目和累計折舊科目的期末余額填列。

14固定資產賬面價值項目,反映小企業固定資產原價扣除累計折舊后的余額。本項目應根據固定資產科目的期末余額減去累計折舊科目的期末余額后的金額填列。

15在建工程項目,反映小企業尚未完工或雖已完工,但尚未辦理竣工決算的工程成本。本項目應根據在建工程科目的期末余額填列。

16工程物資項目,反映小企業為在建工程準備的各種物資的成本。本項目應根據工程物資科目的期末余額填列。

17固定資產清理項目,反映小企業因出售、報廢、毀損、對外投資等原因處置固定資產所轉出的固定資產賬面價值以及在清理過程中發生的費用等。本項目應根據固定資產清理科目的期末借方余額填列;如固定資產清理科目期末為貸方余額,以號填列。

18生產性生物資產項目,反映小企業生產性生物資產的賬面價值。本項目應根據生產性生物資產科目的期末余額減去生產性生物資產累計折舊科目的期末余額后的金額填列。

19無形資產項目,反映小企業無形資產的賬面價值。本項目應根據無形資產科目的期末余額減去累計攤銷科目的期末余額后的金額填列。

20開發支出項目,反映小企業正在進行的無形資產研究開發項目滿足資本化條件的支出。本項目應根據研發支出科目的期末余額填列。

21長期待攤費用項目,反映小企業尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用。本項目應根據長期待攤費用科目的期末余額分析填列。

22其他非流動資產項目,反映小企業除以上非流動資產以外的其他非流動資產。本項目應根據有關科目的期末余額分析填列。

23短期借款項目,反映小企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年內的、尚未償還的各種借款本金。本項目應根據短期借款科目的期末余額填列。

24應付票據項目,反映小企業因購買材料、商品和接受勞務等日常生產經營活動開出、承兌的商業匯票(銀行承兌匯票和商業承兌匯票)尚未到期的票面金額。本項目應根據應付票據科目的期末余額填列。

25應付賬款項目,反映小企業因購買材料、商品和接受勞務等日常生產經營活動尚未支付的款項。本項目應根據應付賬款科目的期末余額填列。如應付賬款科目期末為借方余額,應當在預付賬款項目列示。

26預收賬款項目,反映小企業根據合同規定預收的款項。包括:預收的購貨款、工程款等。本項目應根據預收賬款科目的期末貸方余額填列;如預收賬款科目期末為借方余額,應當在應收賬款項目列示。

屬于超過1年期以上的預收賬款的貸方余額應當在其他非流動負債項目列示。

27應付職工薪酬項目,反映小企業應付未付的職工薪酬。本項目應根據應付職工薪酬科目期末余額填列。

28應交稅費項目,反映小企業期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費。本項目應根據應交稅費科目的期末貸方余額填列;如應交稅費科目期末為借方余額,以號填列。

29應付利息項目,反映小企業尚未支付的利息費用。本項目應根據應付利息科目的期末余額填列。

30應付利潤項目,反映小企業尚未向投資者支付的利潤。本項目應根據應付利潤科目的期末余額填列。

31其他應付款項目,反映小企業除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付利潤等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括:應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。本項目應根據其他應付款科目的期末余額填列。

32其他流動負債項目,反映小企業除以上流動負債以外的其他流動負債(含1年內到期的非流動負債)。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

33長期借款項目,反映小企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上的、尚未償還的各項借款本金。本項目應根據長期借款科目的期末余額分析填列。

34長期應付款項目,反映小企業除長期借款以外的其他各種應付未付的長期應付款項。包括:應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產發生的應付款項等。本項目應根據長期應付款科目的期末余額分析填列。

35遞延收益項目,反映小企業收到的、應在以后期間計入損益的政府補助。本項目應根據遞延收益科目的期末余額分析填列。

36其他非流動負債項目,反映小企業除以上非流動負債項目以外的其他非流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額分析填列。

37實收資本(或股本)項目,反映小企業收到投資者按照合同協議約定或相關規定投入的、構成小企業注冊資本的部分。本項目應根據實收資本(或股本)科目的期末余額分析填列。

38資本公積項目,反映小企業收到投資者投入資本超出其在注冊資本中所占份額的部分。本項目應根據資本公積科目的期末余額填列。

39盈余公積項目,反映反映小企業(公司制)的法定公積金和任意公積金,小企業(外商投資)的儲備基金和企業發展基金。本項目應根據盈余公積科目的期末余額填列。

40未分配利潤項目,反映小企業尚未分配的歷年結存的利潤。本項目應根據利潤分配科目的期余額填列。未彌補的虧損,在本項目內以號填列。

4.本表中各項目之間的勾稽關系為:

15=1+2+3+4+5+6+7+8+9+14

9≥行10+11+ 12+13

29=16+17+20+21+22+23+24+25+26

+27+28

20=18-19

30=15+29

41=31+32+33+34+35+36+37+38 +39+40

46=42+43+44+45

47=41+46

52=48+49+50+51

53=47+52=30

(三)小企業利潤表格式及編制說明

利潤表

會小企02

編制單位:                           年 月                           單位:元

項 目

行次

本年累計金額

本月金額

一、營業收入

1

 

 

減:營業成本

2

 

 

營業稅金及附加

3

 

 

其中:消費稅

4

 

 

營業稅

5

 

 

城市維護建設稅

6

 

 

資源稅

7

 

 

土地增值稅

8

 

 

城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅

9

 

 

教育費附加、礦產資源補償費、排污費

10

 

 

銷售費用

11

 

 

其中:商品維修費

12

 

 

廣告費和業務宣傳費

13

 

 

管理費用

14

 

 

其中:開辦費

15

 

 

業務招待費

16

 

 

研究費用

17

 

 

財務費用

18

 

 

其中:利息費用(收入以“-”號填列)

19

 

 

加:投資收益(損失以“-”號填列)

20

 

 

二、營業利潤(虧損以“-”號填列)

21

 

 

加:營業外收入

22

 

 

其中:政府補助

23

 

 

減:營業外支出

24

 

 

其中:壞賬損失

25

 

 

無法收回的長期債券投資損失

26

 

 

無法收回的長期股權投資損失

27

 

 

自然災害等不可抗力因素造成的損失

28

 

 

稅收滯納金

29

 

 

三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)

30

 

 

減:所得稅費用

31

 

 

四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)

32

 

 

 

1.本表反映小企業在一定會計期間內利潤(虧損)的實現情況。

2.本表本年累計金額欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。

本表本月金額欄反映各項目的本月實際發生額;在編報年度財務報表時,應將本月金額欄改為上年金額欄,填列上年全年實際發生額。

3.本表各項目的內容及其填列方法:

1營業收入項目,反映小企業銷售商品和提供勞務所實現的收入總額。本項目應根據主營業務收入科目和其他業務收入科目的發生額合計填列。

2營業成本項目,反映小企業所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。本項目應根據主營業務成本科目和其他業務成本科目的發生額合計填列。

3營業稅金及附加項目,反映小企業開展日常生產活動應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。本項目應根據營業稅金及附加科目的發生額填列。

4銷售費用項目,反映小企業銷售商品或提供勞務過程中發生的費用。本項目應根據銷售費用科目的發生額填列。

5管理費用項目,反映小企業為組織和管理生產經營發生的其他費用。本項目應根據管理費用科目的發生額填列。

6財務費用項目,反映小企業為籌集生產經營所需資金發生的籌資費用。本項目應根據財務費用科目的發生額填列。

7投資收益項目,反映小企業股權投資取得的現金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關稅費后的凈額。本項目應根據投資收益科目的發生額填列;如為投資損失,以號填列。

8營業利潤項目,反映小企業當期開展日常生產經營活動實現的利潤。本項目應根據營業收入扣除營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用,加上投資收益后的金額填列。如為虧損,以號填列。

9營業外收入項目,反映小企業實現的各項營業外收入金額。包括:非流動資產處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等。本項目應根據營業外收入科目的發生額填列。

10營業外支出項目,反映小企業發生的各項營業外支出金額。包括:存貨的盤虧、毀損、報廢損失,非流動資產處置凈損失,壞賬損失,無法收回的長期債券投資損失,無法收回的長期股權投資損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失,稅收滯納金,罰金,罰款,被沒收財物的損失,捐贈支出,贊助支出等。本項目應根據營業外支出科目的發生額填列。

11利潤總額項目,反映小企業當期實現的利潤總額。本項目應根據營業利潤加上營業外收入減去營業外支出后的金額填列。如為虧損總額,以號填列。

12所得稅費用項目,反映小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據所得稅費用科目的發生額填列。

13凈利潤項目,反映小企業當期實現的凈利潤。本項目應根據利潤總額扣除所得稅費用后的金額填列。如為凈虧損,以號填列。

4.本表中各項目之間的勾稽關系為:

21=1-2-3-11-14-18+20

3≥行4+5+6+7+8+9+10

11≥行12+13

14≥行15+16+17

18≥行19

30=21+22-24

22≥行23

24≥行25+26+27+28+29

32=30-31

(四)小企業現金流量表格式及編制說明

現金流量表

會小企03

編制單位:                           年 月                                   單位:元

項 目

行次

本年累計金額

本月金額

一、經營活動產生的現金流量:

 

 

 

銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金

1

 

 

收到其他與經營活動有關的現金

2

 

 

購買原材料、商品、接受勞務支付的現金

3

 

 

支付的職工薪酬

4

 

 

支付的稅費

5

 

 

支付其他與經營活動有關的現金

6

 

 

經營活動產生的現金流量凈額

7

 

 

二、投資活動產生的現金流量:

 

 

 

收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金

8

 

 

取得投資收益收到的現金

9

 

 

處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額

10

 

 

短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金

11

 

 

購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金

12

 

 

投資活動產生的現金流量凈額

13

 

 

三、籌資活動產生的現金流量:

 

 

 

取得借款收到的現金

14

 

 

吸收投資者投資收到的現金

15

 

 

償還借款本金支付的現金

16

 

 

償還借款利息支付的現金

17

 

 

分配利潤支付的現金

18

 

 

籌資活動產生的現金流量凈額

19

 

 

四、現金凈增加額

20

 

 

加:期初現金余額

21

 

 

五、期末現金余額

22

 

 

 

1.本表反映小企業一定會計期間內有關現金流入和流出的信息。

2.本表本年累計金額欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。

本表本月金額欄反映各項目的本月實際發生額;在編報年度財務報表時,應將本月金額欄改為上年金額欄,填列上年全年實際發生額。

3.本表各項目的內容及填列方法如下:

1)經營活動產生的現金流量

銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金項目,反映小企業本期銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款主營業務收入等科目的本期發生額分析填列。

收到其他與經營活動有關的現金項目,反映小企業本期收到的其他與經營活動有關的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款等科目的本期發生額分析填列。

購買原材料、商品、接受勞務支付的現金項目,反映小企業本期購買原材料、商品、接受勞務支付的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款其他貨幣資金原材料庫存商品等科目的本期發生額分析填列。

支付的職工薪酬項目,反映小企業本期向職工支付的薪酬。本項目可以根據庫存現金銀行存款應付職工薪酬科目的本期發生額填列。

支付的稅費項目,反映小企業本期支付的稅費。本項目可以根據庫存現金銀行存款應交稅費等科目的本期發生額填列。

支付其他與經營活動有關的現金項目,反映小企業本期支付的其他與經營活動有關的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款等科目的本期發生額分析填列。

2)投資活動產生的現金流量

收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金項目,反映小企業出售、轉讓或到期收回短期投資、長期股權投資而收到的現金,以及收回長期債券投資本金而收到的現金,不包括長期債券投資收回的利息。本項目可以根據庫存現金銀行存款短期投資長期股權投資長期債券投資等科目的本期發生額分析填列。

取得投資收益收到的現金項目,反映小企業因權益性投資和債權性投資取得的現金股利或利潤和利息收入。本項目可以根據庫存現金銀行存款投資收益等科目的本期發生額分析填列。

處置固定資產、無形資產和其他非流動資產收回的現金凈額項目,反映小企業處置固定資產、無形資產和其他非流動資產取得的現金,減去為處置這些資產而支付的有關稅費等后的凈額。本項目可以根據庫存現金銀行存款固定資產清理無形資產生產性生物資產等科目的本期發生額分析填列。

短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金項目,反映小企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金。包括:企業取得短期股票投資、短期債券投資、短期基金投資、長期債券投資、長期股權投資支付的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款短期投資長期債券投資長期股權投資等科目的本期發生額分析填列。

購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金項目,反映小企業購建固定資產、無形資產和其他非流動資產支付的現金。包括:購買機器設備、無形資產、生產性生物資產支付的現金、建造工程支付的現金等現金支出,不包括為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生的借款費用資本化部分和支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬。為購建固定資產、無形資產和其他非流動資產而發生借款費用資本化部分,在償還借款利息支付的現金項目反映;支付給在建工程和無形資產開發項目人員的薪酬,在支付的職工薪項目反映。本項目可以根據庫存現金銀行存款固定資產在建工程無形資產研發支出生產性生物資產應付職工薪酬等科目的本期發生額分析填列。

3)籌資活動產生的現金流量

取得借款收到的現金項目,反映小企業舉借各種短期、長期借款收到的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款短期借款長期借款等科目的本期發生額分析填列。

吸收投資者投資收到的現金項目,反映小企業收到的投資者作為資本投入的現金。本項目可以根據庫存現金銀行存款實收資本資本公積等科目的本期發生額分析填列。

償還借款本金支付的現金項目,反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的本金。本項目可以根據庫存現金銀行存款短期借款長期借款等科目的本期發生額分析填列。

償還借款利息支付的現金項目,反映小企業以現金償還各種短期、長期借款的利息。本項目可以根據庫存現金銀行存款應付利息等科目的本期發生額分析填列。

分配利潤支付的現金項目,反映小企業向投資者實際支付的利潤。本項目可以根據庫存現金銀行存款應付利潤等科目的本期發生額分析填列。

4.本表中各項目之間的勾稽關系為:

7=1+2-3-4-5-6

13=8+9+10-11-12

19=14+15-16-17-18

20=7+13+19

22=20+21

(五)附注

附注是財務報表的重要組成部分。小企業應當按照小企業會計準則規定披露附注信息,主要包括下列內容:

1.遵循小企業會計準則的聲明

小企業應當聲明編制的財務報表符合小企業會計準則的要求,真實、完整地反映了小企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。

2.短期投資、應收賬款、存貨、固定資產項目的說明。

1)短期投資的披露格式如下:

項 目

期末賬面余額

期末市價

期末賬面余額與市價的差額

1.股票

 

 

 

2.債券

 

 

 

3. 基金

 

 

 

4.其他

 

 

 

合 計

 

 

 

 

2)應收賬款按賬齡結構披露的格式如下:

賬齡結構

期末賬面余額

年初賬面余額

1年以內(含1年)

 

 

1年至2年(含2年)

 

 

2年至3年(含3年)

 

 

3年以上

 

 

合 計

 

 

 

 

3)存貨的披露格式如下:

存貨種類

期末賬面余額

期末市價

期末賬面余額與市價的差額

1.原材料

 

 

 

2.在產品

 

 

 

3.庫存商品

 

 

 

4.周轉材料

 

 

 

5.消耗性生物資產

 

 

 

……

 

 

 

合 計

 

 

 

 

4)固定資產的披露格式如下:

項 目

原 價

累計折舊

期末賬面價值

1.房屋、建筑物

 

 

 

2.機器

 

 

 

3.機械

 

 

 

4.運輸工具

 

 

 

5.設備

 

 

 

6.器具

 

 

 

7.工具

 

 

 

……

 

 

 

合 計

 

 

 

 

3.應付職工薪酬、應交稅費項目的說明。

1)應付職工薪酬的披露格式如下:

應付職工薪酬明細表

會小企01表附表1

編制單位: 年 月 單位:元

項 目

期末賬面余額

年初賬面余額

1.職工工資

 

 

2.獎金、津貼和補貼

 

 

3.職工福利費

 

 

4.社會保險費

 

 

5.住房公積金

 

 

6.工會經費

 

 

7.職工教育經費

 

 

8.非貨幣性福利

 

 

9.辭退福利

 

 

10.其他

 

 

合 計

 

 

 

2)應交稅費的披露格式如下:

應交稅費明細表

會小企01表附表2

編制單位:                       年 月                 單位:元

項 目

期末賬面余額

年初賬面余額

1.增值稅

 

 

2.消費稅

 

 

3.營業稅

 

 

4.城市維護建設稅

 

 

5.企業所得稅

 

 

6.資源稅

 

 

7.土地增值稅

 

 

8.城鎮土地使用稅

 

 

9.房產稅

 

 

10.車船稅

 

 

11.教育費附加

 

 

12.礦產資源補償費

 

 

13.排污費

 

 

14.代扣代繳的個人所得稅

 

 

……

 

 

合 計

 

 

 

4.利潤分配的說明。

利潤分配表

會小企01表附表3

編制單位:                        年度                  單位:元

項 目

行次

本年金額

上年金額

一、凈利潤

1

 

 

加:年初未分配利潤

2

 

 

其他轉入

3

 

 

二、可供分配的利潤

4

 

 

減:提取法定盈余公積

5

 

 

提取任意盈余公積

6

 

 

提取職工獎勵及福利基金*

7

 

 

提取儲備基金*

8

 

 

提取企業發展基金*

9

 

 

利潤歸還投資**

10

 

 

三、可供投資者分配的利潤

11

 

 

減:應付利潤

12

 

 

四、未分配利潤

13

 

 

 

* 提取職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業發展基金這3個項目僅適用于小企業(外商投資)按照相關法律規定提取的3項基金。

**利潤歸還投資這個項目僅適用于小企業(中外合作經營)根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資。

5.用于對外擔保的資產名稱、賬面余額及形成的原因;未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額。

6.發生嚴重虧損的,應當披露持續經營的計劃、未來經營的方案。

7.對已在資產負債表和利潤表中列示項目與企業所得稅法規定存在差異的納稅調整過程。

參見《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》。

8.其他需要說明的事項。

當前位置: 主頁-小企業會計準則 > 財務報表

福彩36选7开奖结果